Quem está começando a empreender costuma ter diversas dúvidas sobre a gestão financeira e contábil do novo negócio. Entre essas questões, normalmente surge a dúvida de como usar um modelo de balanço patrimonial.
Entender para que servem todos os relatórios necessários para o acompanhamento das contas da empresa realmente não é tão simples. Afinal, são diversos os indicadores e análises que podem ser feitas com isso.
No entanto, vale muito a pena investir tempo aprendendo e fazendo a gestão financeira do negócio. Afinal, é sabido que uma parte considerável das empresas que não passam do primeiro ano de atividade não tem sucesso por problemas no controle financeiro.
No caso do balanço patrimonial, isso fica ainda mais sério, já que também faz parte das obrigações contábeis de pessoas jurídicas. Por isso, se você ainda tem dúvidas sobre esse relatório, continue lendo para entender como utilizá-lo.
O que é o balanço patrimonial?
Como dissemos acima, o balanço patrimonial é uma obrigação de toda empresa. Isso porque, a cada ano, todas as empresas devem apresentar alguns demonstrativos que são feitos com base no balanço contábil.
Por oferecer uma visão macro da saúde financeira, esse é o relatório mais importante que a área financeira da sua empresa deverá elaborar.
Além de ser um relatório que fornece a real situação das finanças, o balanço patrimonial também é uma demonstração contábil.
Assim, ainda que seja necessário fazê-lo apenas uma vez por ano, você pode criar uma rotina de elaborar esse relatório com uma frequência mensal ou trimestral,s e quiser ter uma visão mais clara da saúde financeira.
Ao elaborar esse relatório será possível verificar de forma clara se a empresa é rentável.
Para que utilizar um modelo de balanço patrimonial?
Além de ter esse relatório como base para as obrigações contábeis da empresa, usar um modelo de balanço patrimonial tem outros benefícios para o seu negócio.
Isso porque, com as informações fornecidas por esse relatório é possível tomar decisões e analisar:
- rentabilidade do negócio
- índice de endividamento
- uso dos recursos da empresa
- entre outros fatores.
Como usar um modelo de balanço patrimonial
Para saber fazer e usar um modelo de balanço patrimonial, é preciso antes conhecer todas as partes desse documento e o que deve ser inserido em cada uma delas. Abaixo vamos explicar como você preenche essa planilha.
Ativo
O primeiro passo é inserir todos os ativos da sua empresa. Ou seja, todos os bens, recursos e direitos do negócio.
Os ativos se referem a tudo aquilo que pode ser transformado em dinheiro, como maquinário, imóveis, produtos do estoque, entre outros.
Ao colocar essas informações no balanço patrimonial, você deverá dividi-las em dois subgrupos: circulantes e não circulantes.
Ativo circulante
Os ativos circulantes são aqueles que passam por movimentação no dia a dia do negócio. Isso significa que esses itens têm maior liquidez, ou seja, podem ser convertidos em dinheiro num curto espaço de tempo.
Alguns exemplos são:
- dinheiro em caixa
- produtos do estoque
- matéria-prima
- investimentos de curto prazo
Ativo não-circulante
Você já deve imaginar que os ativos não circulantes são aqueles que tem menos liquidez. E é isso mesmo, também chamados de ativos de longo prazo, são os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro, mas que para isso precisam de um prazo maior.
Os ativos não-circulantes normalmente é composto por:
- Ativos realizáveis a longo prazo, como duplicatas a receber ou depósitos judiciais
- Investimentos de longo prazo, como aplicações ou participações societárias
- Imobilizado, que são utilizados para a manutenção da empresa, como maquinário e imóveis
- Intangível, que é propriedade imaterial, como marcas e patentes, por exemplo
Passivo
O Passivo diz respeito às obrigações financeiras da empresa. É nesta parte do modelo de balanço patrimonial, que você deve inserir as contas a pagar, os empréstimos ou as dívidas.
Nesse caso também é preciso separá-los entre circulantes ou não circulantes.
Passivo circulante
Assim como no caso dos Ativos, os circulantes são aqueles de curto prazo. Para os passivos você pode considerar que todas as contas que vencem dentro do prazo de um ano são circulantes.
Como, por exemplo:
- folha de pagamento
- pagamento de fornecedores
- impostos
Passivo não-circulante
Por outro lado, o passivo não-circulante são as contas que serão pagas nos próximos anos. Ou seja, tem um prazo maior para serem quitadas.
Nesse subgrupo entram:
- financiamentos
- empréstimos
- alguns fornecedores
Patrimônio Líquido
Essa parte do balanço patrimonial é a diferença entre os Ativos e Passivos de uma empresa. Ou seja, mostra o seu valor líquido real.
Nessa etapa é importante incluir algumas informações referentes ao sócios e acionistas, como:
- Capital Social
- Lucros acumulados
- Prejuízos acumulados
- Lucros distribuídos
Indicadores do balanço patrimonial
Além de uma obrigação contábil, esse documento também é uma ferramenta essencial para o controle financeiro do negócio.
Com todas as informações de um modelo de balanço patrimonial é possível também acompanhar alguns indicadores importantes para verificar:
Rentabilidade
Os indicadores de rentabilidade medem o sucesso da empresa em relação ao que foi investido nela. Algumas formas de medir isso são:
- Giro de Ativos: Receita Líquida / Total Médio do Ativos
- Retorno sobre ativos: Lucro Operacional / Total Médio do Ativos
Endividamento
Como o próprio nome indica, os indicadores de endividamento medem quanto um negócio está devendo no período. Para saber isso é possível utilizar:
- Grau de endividamento: Dívidas / Receita x 100
Liquidez
Já a liquidez mostra o quanto uma empresa tem capacidade de quitar suas obrigações financeiras. Também é uma forma de ver avaliar o crédito do negócio. Para isso você pode usar os cálculos:
- Liquidez imediata: Disponível / Passivos circulantes
- Liquidez corrente: Ativo circulante / Passivo Circulante
- Liquidez seca: (Ativo Circulante – Estoque) / Passivo Circulante
- Liquidez geral: (Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passivo Não Circulante)
Com esses indicadores fica muito mais simples entender qual a situação financeira do seu negócio. Por isso, separar um tempo para preencher uma planilha de balanço patrimonial é fundamental para acompanhar o crescimento do seu negócio.
Afinal, conhecer bem as finanças possibilita tomadas de decisão mais fáceis e facilita o planejamento estratégico do próximo ano.